亚马逊VAT税2021杀手级分享，一站搞懂亚马逊英国站欧洲站VAT税务问题

近年来，亚马逊欧洲VAT税务问题一直是跨境电商行业的热门话题。

特别是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权后，

亚马逊VAT税号就能让圈子里人心惶惶，就怕一觉醒来账号消失了！

无数的短信涌入比酷尔公众号，都在咨询一个问题

做欧洲站点的亚马逊卖家都有需要注册VAT税号吗？

做欧洲站英国站VAT要如何节税？

这边一并给大家解答了，希望能帮助大家对2021亚马逊欧洲站点的业务能顺利运营！

• 亚马逊VAT税是什么？
• 亚马逊欧洲站VAT税务法规简介
• 亚马逊欧洲站点VAT课税门槛
• 亚马逊欧洲站点VAT远程销售课税门槛
• 商品仓库所在位置
• 亚马逊卖家需不需要注册一个VAT税号？(范例解析)
• 新的VAT法規，亚马逊卖家该如何应对？(如何省时省力)
• VAT申报为何这么重要？
• 如何注册申报 VAT 税号？

亚马逊VAT是什么？

VAT是欧盟的一种税制（Value Added Tax）的简称，即增值税

为海关对货物、货运、保险和其他费用征收的税金。

VAT就如他字义上显示，是基于货物或服务价值的总和来课税

一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税：

进口增值税（可退还）+进口关税（无法退还）+销售增值税（从消费者端收取可用于退税）

在以往像eBay、Amazon这样的平台并不需要缴纳VAT增值税，

因为都是以邮件小包形式发送物品，因此省略了VAT这样繁杂的流程。

但从2017年开始，欧盟将亚马逊给告了，

以至于亚马逊欧洲站都相继要求注册VAT号码，按时缴纳VAT增值税，否则作封号处理。

2018年初，网上就有爆料：

亚马逊卖家需在2018年3月1日之前添加VAT税号，并且要把之前漏掉的税款缴纳，

当时虽不知事情是否可靠，但却得到了亚马逊的重视，

随之亚马逊就推出了VAT税号的申请新渠道，但似乎还是未引起卖家的重视。

于是，在6月份的时候就有卖家收到了亚马逊的邮件，内容指出：

亚马逊要求FBA卖家在8月31日前将德国、法国、意大利、西班牙增值税税号上传至卖家平台，

如未能在截止日期前完成上述操作，将会违反相关的增值税要求，

因而无法入库商品或无法继续在商城销售商品。”

到目前为止我们可以看出，如果坚持不提供税号的亚马逊卖家都将面临一个结果就是账号被关，想想欧洲VAT就是一个大坑啊。

亚马逊欧洲站VAT税务法规简介

在欧洲，VAT税率一般是在20%左右，依国家有所不同，举例当前税率；

• 德国 19%
• 奥地利 20%
• 丹麦 25%
• 法国 20%
• 爱尔兰 22%
• 意大利 22%
• 波兰 23%
• 瑞典 25%
• 比利时 21%
• 英国 20%

这边以最多卖家询问的英国为例，VAT税主要是应用在日常生活用品的销售上

像是家庭用品、园艺用品、DIY工具、服饰鞋子等等

基本上你在亚马逊买的日常用品都会加上一个20%的VAT税

但也有特许产品享有优惠税率低至5%

像是幼童汽座、暖气装置、锅炉、太阳能板、水力风力发电设备等等

最后介绍一些豁免VAT税的商品或服务(基本上与大部份卖家无关)

慈善活动入场卷、乐透彩卷、赌博娱乐、宾果游戏等等

如果您不确定自己商品的应用税率，也可以到英国政府的税务网页查询

https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

VAT税只在商品被销售的时后收取，

而注册该VAT税号的亚马逊卖家就有责任填写VAT税单(通常每季)，

并把收来的VAT税上缴给HMRC(税务海关总署)

而当你有注册VAT税号，你则可以根据店铺运营中的支出申请VAT退税

申请时必须提供店铺营运的支出明细，

譬如清关、进货、线上销售拥金、或购买其他相关支出时缴交的VAT税，

并将这些退税从你应上缴的VAT税中扣除

为方便说明，我将所有因为进货与运营上的支出称作「进项增值税」

而所有销售收取的都称作「销项增值税」

举例1: 你上季在欧洲站总共销售了一万欧元(含VAT税)的营业额，

而你应缴交的VAT税是1670欧元，但你本季因为营运支出，

总共付了1000欧元的VAT税，那你总共该上缴

销项增值税1670 – 进项增值税1000 = 670 欧元的VAT税给HMRC

举例2: 你在上季补了价值一万欧元的货到FBA仓库

缴交了20%的进口VAT税给海关，总共2000欧元

而在当季亚马逊英国站销售了两万欧元的货，收取了4000欧元的VAT税

同时为运营支出缴交了670欧元的VAT税

则你该上缴销项增值税4000 – 进项增值税(2000+670) = 1330欧元给HMRC

以上是简化的说明，实务上VAT税在国际间的销售非常复杂，

但这些对于一位中等规模的亚马逊卖家来说已经够用了

但这边有个重点：如果非必要，不是每位卖家刚开始加入亚马逊欧洲站都需要注册VAT

接下来我会制表解释，如何知道自己是否有必要注册VAT

你只要知道，在财务上你出于自愿而非必要去注册VAT税号是不合理的，

因位你会因此而比无需缴交VAT税的竞争对手，

成本永远高出一节，尤其是当你们又在同个价格区间销售相同商品时。

不过也有少数的例外，

对那些卖家而言，注册VAT税号反而会是比较划算的

1. 你大部分的销售都是B2B类型：如果你的企业客户都有注册VAT税号，那你也去注册会比较好，你的企业客户不会在意是否需支付VAT税，因为他们总有办法去节税。同时企业客户也比较倾向于在交易过程中拿到正当的VAT发票作为采购证明。

2. 你销售的是免税或是5% VAT税率的商品；这很容易理解，因为你总能找到方法在营运支出中把VAT税给扣回来，不过我还是建议您自行评估是否划算，但如果你的商品是免VAT税的，那你一定要去注册VAT税号，因为你不需缴VAT税，你反而可以藉由申报营运支出把VAT税退回来。

3. 你计画在进入欧洲市场的第一年，就要在物流丶设备投资一大笔钱，或是你预期因开发市场会损失一大笔钱：在这种情况，你反而会在营运支出中缴纳高额VAT税，大於你在亚马逊销售所要上缴的，这也会让你有退税的机会。但此种情况很罕见，除非你是间大公司，进入一个新市场时就要开设大办公室丶扩大设厂以及投入庞大广告预算。

这边就不深入讲解这三种罕见的情况了，

如果你刚好属于这三种情况的其中一种，

建议你去找一位会计师，她会协助你搞清楚状况，算清楚你的财务支出，

告诉你到底需不需要在刚投入到欧洲市场时就注册VAT税号。

在亚马逊英国站，还有一个VAT轻税方案(VAT Flat Rate Scheme)

这能让小卖家只需支付一个固定的VAT税率，尽可能让他们的会计流程简化。

碍于篇幅缘故，酷仔接下来不会在文章中再提到这个VAT轻税方案，

我门只讨论适用于大部份亚马运卖家的VAT税务问题，

如果你是英国站卖家，你只要知道有这个方案存在就好。

实际上对于亚马逊卖家，我也不建议采用此VAT轻税方案，

因为你会因此而无法使用部份亚马逊的VAT服务，

但再次强调，你可以咨询一为合格会计师决定是否要采用VAT轻税方案。

亚马逊欧洲站VAT税务相关介绍先写到这边，如果你还想了解更多，

可以到HMRC网站，那边有一堆相关资料，或是预约一位会计师给你问相关问题。

接下来让我们专注在讨论VAT税与亚马逊欧洲站卖家的关系，

以及最重要的，到底你有没有必要申请VAT税号。

亚马逊欧洲站点VAT课税门槛

其实前面的篇幅就有提到一些关于门槛的内容，

但这很需要一再重复，当你刚开始在亚马逊销售，

或刚注册一个有限公司，你初始是没有注册VAT税号的。

你也可以在第一天就自愿注册一个VAT税号，

但大部份不会这样做，直到你的销售额越过某个门槛。

这个门槛在每个国家都不同，以亚马逊英国站来说，

VAT的课税门槛是在过去12个月，销售金额超过85,000英镑

所以你在英国站没有注册VAT税号的义务，

直到你在过去12个月的销售额超过85,000英镑

常见问题：请问此85,000英镑包含哪些部份？我需不需要把亚马逊收取的平台拥金扣掉？

不用，这个门槛只针对你的总销售或交易的金额，请记得，这并不是看年度销售额，而是看你过去12个月的总销售额。

所以如果你觉得你已经很接近这个门槛，

你可以从亚马逊卖家后台检查销售报表，确认你是否有超过85,000英镑

我们也建议你，如果预期下个月就会超过VAT课税门槛，

那你可以提前进行VAT注册手续，否则你在注册的时后，

还要自己计算未注册前产生了多少VAT税，

还不如提前几周办理，帮自己省些麻烦。

有时后你会发现，你过去12个月的销售距离VAT课税门槛只差一点点

当然我们都知道，不注册VAT税号通常能省一些钱，

所以你也可以透过减少销售活动，譬如减少亚马逊CPC广告预算，

来人为控制让你的销售额维持在门槛以下，当然是否这样做由你自己评估，

这是预期未来一段时间销售额不会大幅成长的节税手段。

而如果你发现自己的销售额，只超过的VAT课税门槛一点点

而且你确定下个月你就会回到课税门槛内，

那你可以要求暂时性的豁免VAT税，这可以到HMRC网站申请。

再来如果你已经注册了一个VAT税号，

未来只要你的销售额回落到VAT课税门槛内，你也可以申请注销VAT税号。

譬如你今年在亚马逊销售一款非常热门的商品，

导致你的销售额超过85,000英镑的门槛，

但两年后，此商品的需求降低，而且你12个月内的销售额只剩下60,000英镑，

那你可以申请注销VAT税号，并继续在亚马逊上以非VAT税号卖家销售。

其实上述欧洲VAT税务规则不止应用在亚马逊，

同时也可应用在线下的销售，不过还是有一些差别，

尤其是亚马逊卖家需要面向的问题，让我们接着看！

亚马逊欧洲站点VAT远程销售课税门槛

对的，除了欧洲各国在当地设有VAT课税门槛外，

还有一项VAT课税门槛，称为「VAT欧洲远程销售课税门槛」。

这是几年前提出的，目的是防范想在欧盟境内逃税的人，

这项税务规定你在哪个国家销售，跟买家收取VAT税，

那你就必须将这些VAT税缴给当地政府。

举例如果你在亚马逊英国站把商品卖给一位住在德国境内的人，

那这笔+销售就必须应用德国境内的VAT税率，并且由德国向你收取这项VAT税款。

这项税务规定适用于任何欧洲境内国家！

无论你是哪个国家的卖家，无论在哪个亚马逊站点开店，

只要你的销售额达到当地国家的门槛，你就必须在该国家注册VAT税号，

并对该国消费者收取VAT税，当然同时你也可以提供营运支出证明来申请VAT退税。

这是不是很复杂？

是有点

在不同国家注册VAT税号，尤其是面向不同语言的国家，

又还要提交VAT退税申请文件，实在是一件既复杂又耗时的事情。

这通常不是你一个人就能处理的事情。

不过还好，这个欧洲VAT远程销售课税门槛其实相当高，举例:

• 奥地利 35,000欧元
• 德国 100,000欧元
• 西班牙 35,000欧元
• 法国 35,000欧元
• 爱尔兰 35,000欧元
• 英国 70,000英镑

是的，在英国的远程销售VAT课税门槛高达70,000英镑，

这适用于每位不在英国的卖家，只要你想对英国客户销售，尤其是在亚马逊英国站销售。

一旦你年度销售额超过70,000英镑，你就必须在当地申请VAT税号。

这跟先前提到的VAT课税门槛又有些不同，

一般的VAT课税门槛是根据「过去12个月的销售总额」，

但远程VAT课税门槛是根据「年度销售额」，这对卖家来说又更方便。

再来关于「远程VAT税」的最后一个注意事项，

此项课税门槛只适用于「商品仓储不在国家当地」，所以当你的商品仓储位于中国，

透过国际快递或海运销往欧洲国家，就适用远程VAT课税。

你必须了解这些税务规定的差异，现在还有最后一个应注意的事项，

这需要你「立刻」注册当地国家的VAT税号

商品仓库所在位置

这是亚马逊卖家最容易搞错的VAT税务问题，

你商品库存的所在位置会影响你是否需要注册VAT税号。

很多卖家都搞不清楚这个问题，因为法规上路没有很久，

但这项规定已开始施行，且强制要求FBA卖家执行，否则最严重将导致被亚马逊封号。

所以这项规则的内涵是什么？

很简单，除非你就住在该国家，或是该国是你的母国，

如果你的商品库存位在欧洲当地国家，就需要在该国注册一个VAT税号。

而且没有任何门槛！

并且需从第一天就开始执行！

即使你只有10个商品库存放在当地国家的仓库，你就要在当地国家注册VAT税号。

甚至你的销售行为不在当地国家，也需如此。

你的商品库存在哪边，你就需在当地注册VAT税号。

举例来说，你可能没有把商品卖到波兰，但因为亚马逊在波兰有个FBA仓库，你就需要在波兰注册一个VAT税号。

这也是为什么，当你决定使用欧洲的亚马逊FBA以前，

需要仔细考虑相关税务问题，是否会严重影响你的利润。

很明显地，你最好在把货品送到该国仓库以前，就把VAT税号注册好，

这样能让你清关比较顺利，也能让亚马逊高兴。

唯一不需因此注册VAT税号的是你的母国，也就是你公司的注册地，

你可以把商品仓库设在那边，直到你越过VAT课税门槛前，都不需要注册VAT税号。

譬如你公司注册在英国，你就可以把货物寄到英国仓库，

直到你在英国当地12个月的销售总额超过课税门槛85,000英镑，都不需注册VAT税号。

到目前为止，酷仔已经介绍了基本的VAT税务须知，课税门槛，

远程销售课税门槛，商品仓库位置，接下来让我们进一部分析，

亚马逊卖家现实中会碰到的问题，到底我该不该注册VAT税号？

亚马逊卖家需不需要注册一个VAT税号？(范例解析)

一、你的公司注册在英国、在亚马逊欧洲站点销售

仓库位置	销售额	需注册VAT？	原因
英国	过去12个月50,000英镑	否	你的销售总额在英国的VAT课税门槛以内，你有公司在英国注册，无强制要求注册VAT税号
英国	过去12个月90,000英镑	要	你的销售总额已经超过英国VAT课税门槛
英国、德国、波兰	过去12个月50,000英镑	德国: 要 波兰: 要 英国: 否	因为你的商品存放在德国跟波兰仓库，你就必须在德国跟波兰注册VAT税号，而你在英国的销售总额尚在课税门槛内，因此无需注册VAT
英国	过去12个月70,000英镑，去年在希腊50,000欧元	英国: 否 希腊: 要	你在希腊的销售额已超过远程VAT课税门槛(35000欧元)，因此需在希腊注册VAT，而由于你尚未超过英国的VAT课税门槛85000英镑，因此不需在英国注册VAT
意大利	过去12个月10,000英镑	意大利: 要 英国: 否	因为你把货物寄到亚马逊意大利FBA仓库，即使你没在意大利销售，也需在当地注册一个VAT税号，而英国由于未超过VAT课税门槛，因此无需注册

二、你的公司注册在斯洛伐克，而在欧洲亚马逊站点销售

ps. 斯洛伐克的VAT课税门槛是过去12个月49,790欧元

仓库位置	销售额	需注册VAT？	原因
斯洛伐克	过去12个月20,000欧元	否	你的销售总额在斯洛伐克的VAT课税门槛以内，你有公司在斯洛伐克注册，无强制要求注册VAT税号
斯洛伐克	过去12个月50,000欧元	要	你的销售总额已经超过斯洛伐克VAT课税门槛
斯洛伐克	过去12个月250,000欧元，同时去年在英国75,000英镑	斯洛伐克: 要 英国: 要	你在斯洛伐克的销售额已经超过VAT课税门槛，因此需注册，而在英国的销售额也超过了英国远程VAT课税门槛(七万英镑)，因此也需在英国注册
英国	过去12个月20,000欧元	斯洛伐克: 否 英国: 要	你把商品储存在英国仓库就必须注册英国VAT，无论你卖了多少东西
英国	过去12个月100,000欧元，其中50,000欧元在波兰	斯洛伐克: 要 英国: 要 波兰: 不一定	你过去12个月在斯洛伐克的销售额是50,000欧元，已超过课税门槛，需注册VAT；仓库设在英国也需在当地注册VAT；但在波兰则要看前一年度的销售报表，是否有越过波兰的远程VAT课税门槛35,000欧元，有的话就需注册，没有则不用

三、你的公司注册在中国，在亚马逊欧洲站点销售

仓库位置	销售额	需注册VAT？	原因
中国	过去12个月在英国站点20,000英镑	否	你商品未存放在英国仓库，销售额也未越过英国远程VAT课税门槛70,000英镑
英国	过去12个月在英国站点20,000英镑	要	因为你把商品放在英国仓库，你就必须在英国注册VAT税号
中国	过去12个月在英国站点80,000英镑	不一定	要看去年的销售报表是否有超过英国的远程VAT课税门槛70000英镑，有的话就需注册，没有则不用
英国	过去12个月100,000英镑，其中去年在西班牙40,000欧元	英国: 要 西班牙: 要	因为你把商品放在英国仓库，你就必须在英国注册VAT税号；而在西班牙的年度销售已经超过西班牙远程VAT课税门槛35,000欧元，因此也需在西班牙注册VAT

以上这些事最常见的范例，不知道是否有涵盖您的情况？

若有不清楚请在底下留言！

面向新的欧洲VAT法規，亚马逊卖家该如何应对？

(1) 首先，如果我们需要向欧洲出售我们的商品，必须要申请商标注册码（EORI）

这个号码是欧洲承认的货物运输的唯一标识。

如果我们没有注册，那么他们就无法承认你在欧洲的交易。

当进行货物运输时，您的EORI号码将以“GB”字母来开头，

如果你在英国已经有了增值税号，

那么你的EORI码的前9位数字将和您的增值税号相同，后面三位数通常为000*

(2) 由于，我们不是欧洲本地的卖家，所以必须要注册增值税，

且无法享有低于增值税门槛的特权。

现在注册增值税的方式很简单，只需要在网上在线注册，即可完成英国增值税号的注册。

目前标准增值税税率应该为20%，完成增值税的注册之后，

无论您在欧洲哪个国家进行贸易交易，都必须收取所需的增值税。

之后，再把增值税的申报表交给税务局和海关。

一般来说，它的周期是每三个月一次，这一点你也可以在线提交申请。

(3) 开具增值税VAT发票

在亚马逊完成交易后，必须要依照法规开立VAT发票，这样才能让买家去申请扣税

这也是很多卖家头痛的地方，因为欧洲站订单量一多，变成每天都要手动开发票

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(4) 申报时记得列举VAT税的扣除额

根据HMRC，增值税申报表应包括以下信息：

总销售额和购买量、您收取的VAT增值税金额、您可以扣除的VAT增值税金额

之前的篇幅就已经介绍过，如何精准计算增值税扣除的方式

请记得一定要将申报的VAT税金额，扣掉您营运支出购买的VAT税

这边就不再解释

VAT申报为何这么重要？

如果没有注册VAT账号，在英国销售会被HMRC查处，

且VAT税申报是中国卖家在欧洲站点最常碰到封号的情况之一

亚马逊已强制要求所有FBA卖家申报VAT，否则将封号处理，甚至货物下架，资金冻结。

如果申报VAT，但没有正确申报，还会导致需要补申报，需要缴纳2%~15%不等的罚金及滞纳金；

后果严重的将会被亚马逊移除销售权限，冻结，封号，关店等。

如何注册申报 VAT 税号？

一般来说的话，全部注册成本比较高，

后续新账户的可以注册英国的税号，货物发到英国，不用泛欧，

采取英国仓直接到德国、法国、意大利、西班牙买家手里的发货方式，

在销售额较小的情况下能规避一下注册其他国家的税号。

英国VAT注册需提供以下资料：

法人姓名、手机电话、邮箱、公司营业执照、法人身份证、销售产品品类、预计未来1年销售额（英镑）

相关证件包括：

护照、驾照、身份证扫描件（三选一）;

贷款证明（房贷）、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书（判决、传票等）、劳动合同（需包括出生日期及纳税编号）扫描件（五选二）